2009-09-30

各县（市）及盐都地方税务局，市局稽查局、纳税服务中心、各分局：

　　为进一步推进依法治税，加强所得税征管，确保所得税收入稳定增长；全面落实科学化、精细化、规范化管理的工作要求，提高所得税征管的质量和效率，现就进一步加强所得税征管工作提出如下意见：     

　　一、进一步提高做好所得税管理工作的认识。所得税既是地方税收的主体税种，又是国家宏观调控的重要手段。搞好所得税征管有利于充分发挥税收调节经济的作用、促进地税收入持续稳定增长。各级地税机关要充分认识加强所得税征管工作的重要性，围绕全市地税工作目标，按照企业所得税“分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”工作要求和个人所得税“四一三” 工作思路，针对目前所得税管理中的薄弱环节，切实采取有效措施，完善各项管理办法，强化税源控管，不断提高管理质量和水平，努力实现从粗放型管理向精细化管理的转变。

　　二、大力组织收入，提升所得税占税收总收入的比重。以组织收入为中心，加强所得税收入分析和税收任务考核，确保所得税收入均衡、及时、足额的组织入库。各地对上年度入库企业所得税和个人所得税收入额分别前10位的企业，每季度两税收入与上年同期相比明显增加或减少的（指企业所得税当季收入与上年同期相比增减幅度超过5%、个人所得税分项目当季收入与上年同期相比增减幅度超过5%）地区，要分析其原因并在季后3日前上报市局。各地要努力提高所得税占税收收入总额的比重，使所得税占税收收入总额的比重保持在32%左右的水平，力争达到35%。

　　三、强化所得税分类管理和征收方式管理。实行分类管理，是税收管理科学化、精细化的重要途径，是提高税收征管的重要手段。各地要找准落实政策与组织征收的结合点，从有利于征管、有利于组织收入出发，根据税源状况和户管特点，认真研究不同行业、不同类型纳税人的发展状况和特点，适时制定出（或调整）本地区分行业的所得税税负预警值，有针对性的开展工作，促进税收收入稳定增长。对经认定的高新技术企业、技术先进型服务企业、动漫企业等，不得实行核定征收方式。对税务师事务所、会计师事务所、资产评估和房地产估价等证鉴类中介机构税收，不得实行核定征收。

　　四、加强所得税的预缴管理和汇缴管理。各地要严格按照省局制定的企业所得税预缴税款占全年企业所得税全部入库税款的比例, 原则上不低于70%的有关规定，强化对查账征收户和核定征收户的管理，严格鉴定标准、规范鉴定程序，坚决杜绝和纠正鉴定中的随意性；加强申报管理，严格按照省局规定确定按月按季申报户，并加强申报预缴工作考核，确保分月分季预缴征收工作落到实处，强化日常监督和检查，督促企业如实申报，足额入库。个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税预缴管理各地可参考企业所得税要求进行管理。所得税汇算清缴面必须达到100％。

　　五、强化企业所得税管户管理和总分支机构管理。建立和完善正常户、非正常户详细的管户管理档案，按月统计变动情况，摸清、摸实企业所得税税源存量和税源结构。严格认定新办企业所得税征管归属。要做好新办企业涉税信息的传递，重点审核新增企业权益性出资人实际出资中的非货币性资产比例，超过25%的不得认定为新办企业。要严格审核外国投资者的资金来源和出资方，对实际出资比例低于25%或实为“返程投资”的企业，在税务登记时一律按照内资企业办理。凡符合新办企业认定标准需调整征管范围的，且年企业所得税应纳税额50万元以上的企业，须报市局备案。各地要通过扎实有效的工作，扩大税源，力争地税管户有所增长。对企业所得税总分支机构要严格监控总机构纳税申报：一是监控总机构在盐城的省内分支机构必须回盐汇总申报；二是控制分配给省外分支机构的税额，严格按税法规定计算分配税额；三是对在盐城的省外分支机构，必须严格审查总机构的税额分配单，对明显不符合要求的，应要求分支机构重新提供税额分配单，并向总机构主管税务机关发送协查函；四是以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供有效证据证明其二级以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税。

　　六、加强企业所得税的后续管理和评估管理。各地严格按照省局《企业所得税后续管理规程》的要求，抓好各类台帐的建设和管理，实行动态管理，建立和完善管理科有台帐、分局有清册、县（市）局有备案的三级监管体系。结合汇算清缴工作，确保登记率达100％。纳税人年度纳税申报后，主管税务机关要在初步审核的基础上，运用纳税评估指标体系对纳税申报情况进行评估分析，发现申报情况异常的，通过约谈等方式提醒和督促纳税人自行纠正，涉嫌偷税的，管理部门要及时移交稽查部门处理。要充分利用好现有纳税评估和预测管理系统，采取上下结合、人机结合的方式，抓好数据采集、对比分析和实地核查等关键环节，提高评估质量。确保每年的纳税评估面不低于30％，三年全部评估一遍。

　　七、全面推进个人所得税全员全额明细申报工作。根据省局“三个一流”工程考核办法的要求，今年个人所得税全员全额扣缴申报率要达100%。同时，根据近期省局要求，个人所得税全员全额明细申报质量也要有大的提升，零申报面要下降10%以上，重点行业（如电力、烟草、保险、高校、二级甲等以上医院等）不能有零申报现象。各地要按照省局的要求，结合本地实际，依托大集中上线的契机，扎实开展工作，确保省局目标任务的完满完成。

　　八、扎实开展个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对工作。各地应将个人因任职或受雇而取得的工资薪金等所得，与所在任职或受雇单位发生的工资费用支出进行比对，从中查找差异或存在的问题，从而强化个人所得税的征收管理，规范工资薪金支出的税前扣除。今年各地对企业所得税在地税的管户比对工作要开展到位，对企业所得税在国税的管户各地根据实际情况有序推进。明年所有企业比对工作要开展到位。

　　九、强化个人股权转让所得个人所得税管理。一是各地对市局推送的《全市股权登记工商变更信息》进行核对、完善相关登记。同时对凡有个人股权转让行为的企业，主管税务机关都应建立股权转让所得个人所得税电子台账。二是对辖区内股权转让行为的纳税情况进行回头看。重点对注册资金减少个人的纳税情况和个人股权转让行为是否按“财产转让所得”税目征收入库进行核实，对没有征收到位的纳税人要及时征收到位，没有按规定税目入库的税款要做好相关税目的调整。三是对个人增资扩股进行全面评估，侧重分析是否存在收购其他个人股东股份和把资本公积金、盈余公积金和未分配利润转赠个人股本的行为。

　　十、进一步抓好年所得12万元以上自行纳税申报后续管理工作。一是对同区域、同行业、同单位的纳税申报情况进行差异性比对分析，将出入较大的单位或个人列为调查重点；二是对两处或者两处以上取得工资、薪金所得的纳税人纳税申报情况进行评估分析；三是对扣缴义务人未履行扣缴义务的情况进行核实分析；四是设立涉税案件举报电话；五是采取约谈、通知申报和实施专项检查等方式对未按规定申报人员督促其按规定办理申报并进行相关处罚；六是对未履行扣缴义务的扣缴义务人督促其按规定办理扣缴申报并进行相关处罚；七是对检查出的问题严格按照相关法律法规进行处理；七是选择查处的典型案例在媒体上曝光。