干货 |中级财管常用公式汇总，掌握就能拿下财管！
3. 普通年金现值：P=A*（P/A，i，n），逆运算：年资本回收额A= P/（P/A，i，n）
4. 普通年金终值：F=A*（F/A，i，n），逆运算：偿债基金A= F/（F/A，i，n）
5. 预付年金现值：P＝A×（P/A，i，n）×（1＋i）
6. 预付年金终值：F＝A×（F/A，i，n）×（1＋i）
7. 递延年金现值：P＝A×（P/A，i，n）×（P/F，i，m）
8. 永续年金现值：P=A/i
9. 插值法举例：当折现率为 12%时，净现值为-50；当折现率为 10%时，净现值为 150，求内含报酬率为几何？ (12%-10%)/(12%-IRR)=(-50-150)/(-50-0)。解得：IRR=11.5%
15.单位变动成本＝(最高点业务量成本－最低点业务量成本)／(最高点业务量－最低点业务量)
16.总成本＝固定成本总额＋单位变动成本×业务量
17. 预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货－预计期初产成品存货
18. 预计采购量＝生产需用量＋期末存量－期初存量
19. 可供使用现金＝期初现金余额＋现金收入；可供使用现金－现金支出＝现金余缺
20. 现金余缺＋现金筹措－现金运用＝期末现金余额
第四章 筹资管理（上）
21.可转换债券价格=债券面值/转换比率 转换比率=转换普通股数/可转换债券数
第五章 筹资管理（下）
22. 资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（１＋预测期销售增长率）×（１－预测期资金周转速度增长率）
23. 外部融资额＝敏感性资产增加额－敏感性负债增加额－预期利润留存
24. 预计利润留存＝预测期销售收入×预测期销售净利率×（1－预计股利支付率）
25. 资本成本率＝年资金占用费/（筹资总额－筹资费用）
26. 现金流入的现值=现金流出现值的折现率（思路同内含报酬率）
29. KS＝预计第一期股利/[当前股价×（1－筹资费率）]＋股利增长率
30. 息税前利润：EBIT=（p-b）x-a=M-a
31. 经营杠杆：DOL=M/EBIT=M/（M-a）
32. 财务杠杆：DFL=EBIT/（EBIT-I）
33. 复合杠杆：DCL=DOL*DFL=M/〔EBIT-I-d/（1-T）〕
34. 每股利润无差异点分析公式：〔（EBIT-I1）（1-T）-D1〕/N1=〔（EBIT-I2）（1-T）-D2〕/N2 当EBIT大于每股利润无差异点时，利用负债集资较为有利；当EBIT小于每股利润无差异点时，利用发行普通股集资较为有利。
35. 营业现金净流量＝营业收入－付现成本－所得税＝税后营业利润＋非付现成本＝收入×（1－所得税税率）－付现成本×（1－所得税税率）＋非付现成本×所得税税率
36. 纳税额：（变现价值-账面价值）×企业所得税税率，如果为正，纳税（现金流出）；反之抵税（现金流入）。
37. 净现值 =未来现金净流量现值－原始投资额现值
38. 年金净流量＝净现值/年金现值系数
39. 现值指数＝未来现金净流量现值/原始投资额现值
40. 内含报酬率 =净现值等于零的折现率。
41. 回收期 （包括静态和动态）：不必区分每年现金净流量是否相等，只需要把握未来现金净流量（现值）
42. 补偿投资额（现值）这一基本思路即可，计算上难度并不大。
43. 债券价值＝债券各年利息现值之和＋债券到期日面值现值
44. 股票的价值＝未来第一期股利/（折现率－增长率）
45. 当增长率＝0 时，股票的价值＝股利/折现率
第七章 营运资金管理
47. 最佳现金持有量＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本）
55. 保险储备的再订货点＝预计交货期内的需求＋保险储备＝交货时间×平均日需求量＋保险储备
56. 交货期的存货耗用量=每日耗用×交货期
57. 缺货成本=平均缺货量×单位缺货成本×订货次数
58. 补偿性余额实际利率＝名义利率/（1－补偿性余额比例）
59. 贴现法实际利率＝名义利率/（1－名义利率）
60. 放弃现金折扣的信用成本率＝折扣率/（1－折扣率）×360/（付款期－折扣期）
第八章 成本管理
61. 利润=销售收入-总成本=销售收入-（变动成本+固定成本）=销售量*单价-销售量*单位变动成本-固定成本=销售量*（单价-单位变动成本）-固定成本
62. 边际贡献总额=销售收入-变动成本=（单价-单位变动成本）*销售量=销售收入*边际贡献率
63. 单位边际贡献＝单价－单位变动成本＝单价×边际贡献率
64. 边际贡献率＝边际贡献总额/销售收入＝单位边际贡献/单价
65. 变动成本率=变动成本总额/销售收入=单位变动成本/单价
66. 敏感系数＝利润变动百分比/因素变动百分比
67. 价格差异=（实际价格-标准价格）×实际用量
68. 用量差异=标准价格×（实际用量－实际产量下标准用量）
69. 直接材料价格差异=实际用量*（实际单价-标准单价）
70. 直接材料数量差异=（实际用量-实际产量下标准用量）*标准单价
71. 直接人工工资率差异=实际工时*（实际工资率-标准工资率）
72. 直接人工效率差异=（实际工时-实际产量下标准工时）*标准工资率
73. 预算成本节约额＝实际产量预算责任成本（实际产量下的预算成本）－实际责任成本
74. 变动制造费用耗费差异=实际工时*（变动制造费用实际分配率-变动制造费用标准分配率）
75. 变动制造费用效率差异=（实际工时-实际产量下标准工时）*变动制造费用标准分配率
76. 预算成本节约额＝实际产量预算责任成本（实际产量下的预算成本）－实际责任成本
77. 预算成本节约率＝预算成本节约额/实际产量预算责任成本×100％
78. 边际贡献＝销售收入总额－变动成本总额
79. 可控边际贡献（也称部门经理边际贡献）＝边际贡献－该中心负责人可控固定成本
80. 部门边际贡献（又称部门毛利）＝可控边际贡献－该中心负责人不可控固定成本
81. 投资报酬率＝息税前利润/平均经营资产
82. 平均经营资产＝（期初经营资产＋期末经营资产）/2
83. 剩余收益＝息税前利润－（平均经营资产×最低投资报酬率）
第九章 收入与分配管理
84. 算术平均法：销售量预测值＝（∑第 i 期的实际销售量）/期数
85. 加权平均法：销售量预测值＝∑（第 i 期的权数×第 i 期的实际销售量）
89. 成本利润率定价：
成本利润率＝预测利润总额/预测成本总额
单位产品价格＝单位成本×（1＋成本利润率）/（1－适用税率）
90. 销售利润率定价：
销售利润率＝预测利润总额/预测销售总额
单位产品价格＝单位成本/（1－销售利润率－适用税率）
91. 保本点定价法：
单位产品价格＝（单位固定成本＋单位变动成本）/（1－适用税率）=单位完全成本/（1－适用税率）
92. 目标利润法：
单位产品价格＝（目标利润总额＋完全成本总额）/[产品销量×（1－适用税率）]＝（单位目标利润＋单位完全成本）/（1－适用税率）
93. 变动成本定价法（特殊情况下的定价方法）：
单位产品价格＝单位变动成本×（1＋成本利润率）/（1－适用税率）
第十章 财务分析与评价
94. 营运资金＝流动资产－流动负债
95. 流动比率＝流动资产÷流动负债
96. 速动比率＝速动资产÷流动负债
97. 现金比率＝(货币资金＋交易性金融资产)÷流动负债
98. 资产负债率＝负债总额÷资产总额
99. 产权比率＝负债总额÷所有者权益
100. 权益乘数＝总资产÷所有者权益
101. 利息保障倍数＝息税前利润÷全部利息费用＝（净利润＋利润表中的利息费用＋所得税）÷全部利息费用
102. 周转率（周转次数）=周转额/资产平均余额
103. 周转期（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额
104. 应收账款周转率（次）=主营业务收入净额/平均应收账款余额；其中：主营业务收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让；平均应收账款余额=（应收账款年初数+应收账款年末数）/2；应收账款周转天数=（平均应收账款*360）/主营业务收入净额
105. 存货周转率（次数）=主营业务成本/平均存货；其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2；存货周转天数=（平均存货x360）/主营业务成本
106. 流动资产周转率（次数）=主营业务收入净额/平均流动资产总额；流动资产周转期（天数）=（平均流动资产周转总额x360）/主营业务收入总额
107. 固定资产周转率=主营业务收入净额/平均固定资产平均净值
108. 总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额
109. 营业毛利率＝营业毛利÷营业收入×100%；其中：营业毛利＝营业收入－营业成本
110. 营业净利率＝净利润÷营业收入×100%
111. 总资产净利率＝净利润÷平均总资产×100%
112. 净资产收益率＝净利润÷平均所有者权益×100%
113. 总资产净利率＝净利润÷平均总资产＝营业净利率×总资产周转率
114. 净资产收益率＝净利润÷平均净资产＝净利润÷平均总资产×平均总资产÷平均净资产＝资产净利率×权益乘数
115. 营业现金比率＝经营活动现金流量净额÷营业收入
116. 每股营业现金净流量＝经营活动现金流量净额÷普通股股数
117. 全部资产现金回收率＝经营活动现金流量净额÷平均总资产×100%
118. 净收益营运指数＝经营净收益÷净利润
其中：经营净收益＝净利润－非经营净收益
119. 现金营运指数＝经营活动现金流量净额÷经营所得现金
120. 基本每股收益＝归属于公司普通股股东的净利润/发行在外的普通股加权平均数
121. 每股股利＝普通股现金股利总额/年末普通股股数（股数为年末数）
122. 市盈率＝每股市价/每股收益
123. 每股净资产＝股东权益总额/发行在外的普通股股数（股数为年末数）
124. 市净率＝每股市价/每股净资产
125. 净资产收益率＝营业净利率×总资产周转率×权益乘数＝净利润/营业收入×营业收入/平均总资产×平均总资产/平均股东权益
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